С начала 2025 года россияне перешли на новые налоговые рельсы. Появилась прогрессивная шкала НДФЛ, выросли лимиты социальных вычетов и упростилось их оформление, заработал единый налоговый счет (ЕНС), а долгосрочные накопления получили собственные льготы. Рассказываем про главные изменения.
<эксперт>
Екатерина Бейгер
Пять ставок: как теперь считают НДФЛ
С 1 января 2025 года налог на доходы физлиц стал прогрессивным. Это значит, что ставка растет по мере увеличения годового дохода. При этом повышенный процент применяется только к той части, которая превышает порог. Логика простая: при доходе до 2,4 млн рублей действует ставка 13 %, для дохода 2,4—5 млн рублей — 15 %, если доход в диапазоне 5—20 млн рублей — 18 %, в диапазоне 20—50 млн рублей — 20 %, свыше 50 млн — 22 %. Пороги высчитываются по совокупной базе, куда входят зарплата, отпускные, премии, больничные, выигрыши в казино и лотереях, а также доходы участников инвестиционного товарищества и прибыль контролируемых иностранных компаний. Отдельно считаются проценты по вкладам, дивиденды, доходы от сделок с имуществом и долями: у этих видов дохода свой порядок налогообложения (например, ставка 15 % применяется к доходу по вкладу, превышающему 2,4 млн рублей в год).
Есть и особые правила. Для оплаты труда работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, для участников СВО и ряда категорий сотрудников силовых ведомств сохранена прежняя шкала: 13 % — налог с доходов до 5 млн рублей и 15 % — со всего, что выше этой суммы.
«Если совокупный доход не превышает 2,4 млн рублей в год (зарплата до 200 тысяч рублей в месяц), для вас ничего не изменится: ставка 13 % сохранится», — отмечает Екатерина Бейгер.
Пример
Допустим, годовой доход — 3 млн рублей. Налог будет таким: 2,4 млн ₽ × 13 % = 312 000 ₽, плюс налог с суммы превышения порога: 600 000 ₽ × 15 % = 90 000 ₽. Итого — 402 000 ₽.
Если источников дохода несколько, а еще — самозанятость
При двух работодателях или подработках НДФЛ по-прежнему удерживают там, где вы получаете деньги. А вот «свести» прогрессию по всем источникам — это уже задача ФНС: система видит итог за год и корректно применяет повышенную ставку только к сумме превышения.
Для самозанятых правила не меняются: 4 % с поступлений от физлиц и 6 % — от организаций и ИП. Но и здесь есть новшества: теперь налог на профессиональный доход можно платить через единый налоговый счет: пополняете его одним платежом, а дальше суммы автоматически «разлетаются» по нужным обязательствам.
Единый налоговый счет — это ваш кошелек в ФНС. Пополнить можно в личном кабинете на сайте налоговой через сервис «Уплата налогов и пошлин», на «Госуслугах», в приложениях банков или по QR-коду из уведомления. Дальше работает «автопилот»: в первую очередь гасятся пени и штрафы, затем — текущие налоги (НДФЛ, транспортный, НПД и другие). В личном кабинете видно, что списалось и какой остаток на счете, — меньше риск просрочек и переплат.
Социальные вычеты: проще, быстрее, больше
Социальные вычеты — это возврат части НДФЛ за социально значимые расходы: на лечение (включая дорогостоящее), лекарства по рецепту, собственное обучение и очное обучение детей, на физкультурно-оздоровительные услуги, ДМС, страхование жизни, добровольное и негосударственное пенсионное обеспечение, а также на благотворительность. Общий лимит «обычных» социальных расходов теперь равен 150 000 ₽ в год (вернуть можно до 19 500 ₽), на обучение детей — 110 000 ₽ на каждого ребенка-очника (до 14 300 ₽ возврата).
Пример
Вы заплатили 100 000 ₽ за очное обучение ребенка в вузе и сможете вернуть 13 000 ₽ (13 % от суммы). Даже если обучение стоит дороже, лимит для вычета — 110 000 ₽ в год на обоих родителей, то есть максимум можно получить 14 300 ₽.
А если врач назначил лечение, и вы потратили на лекарства 60 000 ₽, то вернете 7 800 ₽ при условии, что есть рецепт и кассовые чеки. Для дорогостоящих препаратов лимита нет: вернуть можно 13 % от всей суммы расходов.
Одно из главных новшеств — переход на электронные справки об оплате услуг. Теперь клиники, образовательные и спортивные организации по заявлению клиента сами передают сведения в налоговую службу. С 2024 года для этого используется унифицированная форма, и для каждого вида услуг предусмотрен свой код: КНД 1151156 — медицинские услуги, 1151158 — образовательные, 1151160 — физкультурно-оздоровительные. После того как данные поступили в ФНС, в личном кабинете налогоплательщика автоматически появляется предзаполненное заявление на вычет — остается лишь проверить сумму, выбрать счет для перечисления и отправить заявление онлайн. «Если сведения поступили в электронном виде, мы не запрашиваем у вас дополнительных документов, — отмечает Екатерина Бейгер. — Предзаполненные заявления, как правило, появляются к 20 марта, после того как налоговая получает сведения о доходах от работодателей». Такой порядок избавляет от бумажных деклараций и походов в инспекцию — все можно сделать дистанционно за несколько минут.
Кроме того, стало проще получать и другие документы. Так, чтобы получить вычет за покупку лекарств, нужно приложить рецепт или выписку врача и кассовый чек (выписка из банка не заменяет чек, так как в ней нет перечня препаратов). Дорогостоящее лечение подтверждается одной справкой новой формы, чеки и договор не требуются. Важное правило: за год оформляется одна справка нарастающим итогом: если лечились несколько раз, суммы собираются в один документ. Обычное и дорогостоящее лечение отражаются в одной форме.
Екатерина Бейгер отмечает, что многие ошибок при оформлении справок можно избежать, если внимательнее относиться к заполнению данных. «Самая частая ошибка — неверно заполненный ИНН организации или пациента. Бывает, что в поле “Номер справки” ставят черточки или дроби, хотя там должны быть только цифры. А в поле “Номер корректировки” вообще ничего не указано, хотя при первичной подаче обязательно нужно ставить “0”», — поясняет эксперт. По ее словам, из-за таких неточностей справка может не пройти контроль в системе ФНС. Поэтому важно тщательно проверять все реквизиты перед отправкой. «Мы очень просим указывать ИНН, потому что поиск в нашей системе в основном идет именно по этому реквизиту», — добавляет Екатерина Бейгер. Кроме того, действует правило «без дублей»: если справка уже отправлена электронно, повторно выдавать ее на бумаге не нужно и наоборот.
Есть и семейные нюансы: супруги вправе делить расходы и вычеты между собой, но каждой сумме должна соответствовать своя справка. По обучению ребенка лучше сразу заключать договор на того родителя, который платит. Если платит второй, оформляют доверенность и справку выдают на фактического плательщика.
Стандартные вычеты: больше поддержки для семей и новый вычет за ГТО
Стандартные налоговые вычеты — это часть дохода, с которой не удерживается налог. Чаще всего они касаются родителей. С 2025 года размеры «детских» вычетов увеличились:
- на второго ребенка — 2 800 ₽ в месяц;
- на третьего и последующих — 6 000 ₽;
- на ребенка с инвалидностью — 12 000 ₽ в месяц.
То есть налог удержат не со всей зарплаты, а с меньшей суммы, поэтому на руки вы будете получать немного больше. Право на эти вычеты сохраняется, пока годовой доход не превысит 450 000 рублей.
Появилось нововведение — вычет за знак отличия ГТО. Он позволит вернуть налог с суммы до 18 000 в год. Чтобы получить такую льготу, нужно предъявить удостоверение о знаке ГТО и справку о прохождении диспансеризации в том же году. Сделать это можно прямо у работодателя или через личный кабинет ФНС, подав заявление по форме 3-НДФЛ после окончания года.
Имущественные вычеты: знакомые правила, быстрее оформление
Имущественный вычет позволяет вернуть часть НДФЛ, если вы купили жилье или платите проценты по ипотеке. С покупок можно вернуть до 260 000 рублей (13 % с 2 млн рублей на человека), а с процентов по ипотеке — до 390 000 рублей (13 % от 3 млн рублей, даже если у вас несколько объектов).
Главное новшество — оформление стало быстрее и проще. Теперь сведения о сделке часто автоматически передают банк и Росреестр, и в личном кабинете на сайте ФНС появляется готовое заявление на возврат. Его остается только проверить и подтвердить онлайн, без декларации и походов в инспекцию.
Если в одном году у вас совпали несколько вычетов (например, покупка жилья, расходы на лечение и продажа квартиры), все нужно указывать в одной декларации. При этом порядок имеет значение: сначала оформляют социальные вычеты, потом имущественные. Иначе можно «выбрать» весь удержанный за год налог и потерять часть возврата.
Инвест-льготы: ИИС и ПДС — что выбрать и как совместить
Инвестиционные вычеты — это способ вернуть часть НДФЛ тем, кто вкладывает деньги в ценные бумаги или формирует долгосрочные накопления. Вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) зависит от типа счета:
- тип А (ИИС-1) — возвращаются 13 % от внесенной суммы. Максимально можно получить 52 000 рублей при ежегодном взносе в 400 000 рублей.
- тип Б (ИИС-2) — освобождается от налога доход, полученный при закрытии счета, если соблюдены все условия (например, срок владения не меньше трех лет).
- ИИС-3 — можно получить вычет и со взносов, и с инвестдохода (при сроке владения не менее 5 лет для счетов, открытых в 2024-2026 гг., с 2027 г. срок владения будет увеличиваться).
Важно помнить: если ИИC закрыть раньше установленного срока, право на вычет со взносов потеряется, а уже полученный вычет придется вернуть. Доход по ИИС при досрочном закрытии счета облагается НДФЛ.
Отдельное направление — Программа долгосрочных сбережений (ПДС), запущенная в 2024 году. Это инструмент для тех, кто готов копить вдолгую: деньги можно разместить в любом НПФ, подключенном к программе, минимум на 15 лет. За взносы в ПДС участник может получить вычет — максимум 52 000 рублей в год (13 % с 400 000 рублей). Чтобы оформить возврат, нужно иметь официальный доход, с которого удерживался НДФЛ, — без уплаченного налога вернуть будет нечего.
Пользоваться накопленными средствами можно только по правилам программы, то есть после истечения минимального срока участия, за исключением особых ситуаций, предусмотренных законом.
Совмещать ИИС и ПДС можно: это разные инструменты с разными лимитами и льготами. Главное — следить, чтобы совокупный размер удержанного НДФЛ позволял вернуть деньги по обоим направлениям.
Пример
Если вы пополнили ИИС типа А на 400 000 ₽, получите возврат 52 000 ₽. При взносе 200 000 ₽ возврат составит 26 000 ₽.
Как удобнее платить и что с кешбэком по картам
Заплатить налоги сегодня можно в один-два клика: на сайте или в приложении ФНС, через «Госуслуги», в интернет-банке, по QR-коду из уведомления. Платеж поступает на ЕНС и автоматически распределяется по обязательствам. Проверить начисления, поступления и остаток проще всего в личном кабинете.
Что до кешбэка, то он возможен, но зависит от того, как банк классифицирует операцию. Платежи напрямую на сайте ФНС часто идут как «налоговые» и у ряда программ не попадают под начисление бонусов. Оплата через «Госуслуги» иногда проходит как «госплатеж», и там кешбэк сохраняется у некоторых банков. Универсальный совет — посмотреть правила своей карты, начать с небольшой суммы и следить, чтобы комиссия не «съела» потенциальную выгоду.
Если переплатил
Если вы переплатили налог (например, работодатель удержал НДФЛ с ошибкой, вы дважды оплатили имущественный налог или внесли сумму больше, чем нужно), вернуть излишне уплаченные деньги довольно просто. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС. В разделе «Переплата и задолженность» выбираете пункт «Заявить о возврате», указываете нужный налог, сумму и счет, на который хотите вернуть деньги. Заявление подписывается электронной подписью, которая создается прямо в кабинете. После этого налоговая служба проверит данные: обычно решение принимается в течение десяти рабочих дней, а перевод средств выполняется в течение месяца. Если у вас есть задолженность по другим налогам, ФНС может зачесть переплату в счет погашения долга, а остаток вернуть на счет.
Подать заявление можно и в бумажной форме в любой инспекции. В заявлении указываются ваши данные, вид налога, сумма переплаты, период, за который она образовалась, и банковские реквизиты. Заявить о возврате переплаты можно в течение трех лет с момента, когда вы узнали о ней.
Чтобы не потеряться: где спросить и что держать под рукой
Составьте личный налоговый календарь: отметьте сроки подачи 3-НДФЛ, ориентировочную дату появления предзаполненных заявлений по «упрощенке» (как правило, это март) и запланируйте пополнение ЕНС.
Консультацию можно получить через личный кабинет на сайте ФНС, в МФЦ, на горячей линии своего УФНС или в Региональном центре финансовой грамотности. «Мы призываем направлять все сведения электронно, потому что это действительно быстрее и удобнее для всех участников процесса, — подчеркнула Екатерина Бейгер. — Когда организация передает данные в ФНС в электронном виде, налогоплательщику не нужно собирать бумажные справки, ходить по инстанциям и подавать декларацию. Все сведения поступают автоматически, в личном кабинете формируется предзаполненное заявление, и человеку остается только проверить сумму и отправить его онлайн. Это экономит время, силы и позволяет избежать ошибок в документах».